Aguinaldo 2026: cómo se calcula, fecha límite, exento e ISR
Mínimo 15 días de salario antes del 20 de diciembre; exento de ISR hasta 30 UMA ($3,519.30). Fórmula proporcional, ejemplos y ISR (art. 96 o 174).
Actualizado el · Equipo editorial de Asesor de Nómina
El aguinaldo es una prestación anual obligatoria de al menos 15 días de salario, que debe pagarse antes del 20 de diciembre (art. 87 LFT). Quien no trabajó el año completo tiene derecho a la parte proporcional, aunque ya no trabaje en la empresa.
Fórmula
- Año completo: salario diario × 15 días (o los días pactados).
- Proporcional: salario diario × 15 × días trabajados ÷ días del año (365, o 366 en bisiesto).
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Aguinaldo (15 × $500) | $7,500.00 |
| Exento de ISR (30 UMA × $117.31) | $3,519.30 |
| Gravado | $3,980.70 |
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Días trabajados en el año | 184 |
| Días de aguinaldo (15 ÷ 365 × 184) | 7.56 |
| Aguinaldo proporcional | $3,780.82 |
Exento $3,519.30 (30 UMA) y gravado $261.52: el exento no se prorratea por los días trabajados.
ISR: dos formas de calcularlo
- Art. 96 LISR: se suma lo gravado al sueldo del mes y se aplica la tarifa mensual.
- Art. 174 del Reglamento (opcional): lo gravado ÷ 365 × 30.4 se suma al sueldo mensual; con el ISR adicional que resulta se obtiene una tasa que se aplica a lo gravado. Casi siempre retiene menos.
| Método | ISR del aguinaldo |
|---|---|
| Art. 96 (se suma al mes) | $769.99 |
| Art. 174 (tasa de 17.92 %) | $713.31 |
IMSS
Integra al salario base de cotización mediante el factor de integración (15 días ÷ 365 con prestaciones de ley). El pago de diciembre no genera una modificación adicional, porque ya está dentro del salario diario integrado.
Qué días cuentan
Cuentan los días de la relación laboral en el año, incluidas las vacaciones y las incapacidades por riesgo de trabajo y maternidad. En el CFDI va con la clave 002 (gratificación anual).
Errores comunes
- Pagarlo después del 20 de diciembre (puede generar multa de 50 a 5,000 UMA, art. 1002 LFT).
- No pagarlo a quien renunció o fue despedido durante el año.
- Aplicar el exento de 30 UMA a cada pago en lugar de una vez por año.
- Usar 360 días: el divisor es el año calendario (365 o 366).
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se paga el aguinaldo?
A más tardar el 19 de diciembre: la ley dice que debe pagarse antes del 20 de diciembre.
¿Cómo se calcula el aguinaldo proporcional?
Salario diario × 15 ÷ 365 × días trabajados en el año. Con $500 diarios y 184 días, son $3,780.82.
¿Cuánto del aguinaldo está exento de ISR en 2026?
30 UMA: $3,519.30. Lo que pase de esa cantidad se grava con el art. 96 o con el art. 174 del Reglamento.
¿Se paga aguinaldo si el trabajador renunció?
Sí. La parte proporcional del aguinaldo forma parte del finiquito.