Paso a paso: ajuste mensual de ISR
Suma lo gravado del mes
Todas las nóminas con fecha de pago en el mes, sin exentos.
Aplica la tarifa mensual
Anexo 8 RMF 2026: (ingreso − límite inferior) × tasa + cuota fija.
Revisa el subsidio
Solo si el ingreso del mes no pasa de $11,492.66; nunca más que el ISR.
Compara con lo retenido
ISR neto correcto menos lo retenido en el mes (002 − 001).
Corrige en el último periodo
Falta: deducción 002 (y 107 si quitas subsidio). Sobra: otro pago 001.
Documenta
Control del ajuste, recibos afectados y aviso de qué patrón aplica el subsidio.
Plazos y fundamento legal
| Obligación | Plazo | Fundamento |
|---|---|---|
| Ajuste mensual | En la última nómina pagada en el mes | Art. 96 LISR |
| Entero del ISR retenido | A más tardar el día 17 del mes siguiente | Arts. 96 LISR y 6 CFF |
| Aviso de qué patrón aplica el subsidio | Por escrito, al empezar con dos o más patrones | Decreto del subsidio, art. segundo |
| Corrección de CFDI | En el mismo ejercicio (sustitución con relación 04) | Art. 29-A CFF; regla 2.7.1.47 RMF |
Tarifa mensual 2026 (art. 96 LISR, Anexo 8 RMF 2026)
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre el excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $844.59 | $0.00 | 1.92 % |
| $844.60 | $7,168.51 | $16.22 | 6.40 % |
| $7,168.52 | $12,598.02 | $420.95 | 10.88 % |
| $12,598.03 | $14,644.64 | $1,011.68 | 16.00 % |
| $14,644.65 | $17,533.64 | $1,339.14 | 17.92 % |
| $17,533.65 | $35,362.83 | $1,856.84 | 21.36 % |
| $35,362.84 | $55,736.68 | $5,665.16 | 23.52 % |
| $55,736.69 | $106,410.50 | $10,457.09 | 30.00 % |
| $106,410.51 | $141,880.66 | $25,659.23 | 32.00 % |
| $141,880.67 | $425,641.99 | $37,009.69 | 34.00 % |
| $425,642.00 | En adelante | $133,488.54 | 35.00 % |
Subsidio para el empleo 2026
| Mes | Fórmula | Subsidio mensual |
|---|---|---|
| Enero | UMA mensual 2025 $3,439.46 × 15.59 % | $536.21 |
| Febrero a diciembre | UMA mensual 2026 $3,566.22 × 15.02 % | $535.65 |
Solo para quien gana hasta $11,492.66 gravados en el mes. Periodos menores al mes: mensual ÷ 30.4 × días del periodo, sin pasar del mensual (quincena de 15.2 días: $267.82; semana: $123.34; en enero $268.11 y $123.47). El decreto en sus considerandos dice $536.22, pero con el articulado y la UMA oficial da $535.65.
Claves del CFDI para el ajuste del mes
| Clave | Para qué |
|---|---|
| Deducción 002 | ISR que falta retener en el último periodo del mes |
| Deducción 107 | Ajuste al subsidio causado (quitar el subsidio que no correspondía) |
| Otro pago 001 | Reintegro de ISR retenido de más, no enterado |
| Otro pago 002 | Subsidio causado (el importe pagado va en $0 desde 2024) |
| Otro pago 007 / 008 | ISR ajustado por subsidio / subsidio efectivamente entregado que no correspondía |
Errores comunes que debes evitar
- Revisar el límite de $11,492.66 por quincena en lugar de por mes.
- Entregar en efectivo el subsidio que sobra sobre el ISR.
- Usar la cuota de febrero ($535.65) en enero ($536.21).
- Tomar el mes por la fecha de timbrado y no por la de pago.
- No quitar el subsidio cuando una nómina del mes hace pasar el límite.
- Sumar otra vez la recuperación del subsidio dentro de la diferencia del ISR.
- Aplicar subsidio en dos patrones al mismo tiempo.
- Retener ISR a quien solo gana el salario mínimo.