Tablas de ISR 2026 y subsidio para el empleo: cómo calcular la retención
14 de enero de 2026 · 8 min de lectura · Asesor de Nómina
El patrón está obligado a retener el impuesto sobre la renta de los salarios que paga y enterarlo a más tardar el día 17 del mes siguiente. Para hacerlo correctamente necesita la tarifa vigente y aplicar el subsidio para el empleo cuando corresponda.
Tarifa mensual de ISR 2026
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre el excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $844.59 | $0.00 | 1.92 % |
| $844.60 | $7,168.51 | $16.22 | 6.40 % |
| $7,168.52 | $12,598.02 | $420.95 | 10.88 % |
| $12,598.03 | $14,644.64 | $1,011.68 | 16.00 % |
| $14,644.65 | $17,533.64 | $1,339.14 | 17.92 % |
| $17,533.65 | $35,362.83 | $1,856.84 | 21.36 % |
| $35,362.84 | $55,736.68 | $5,665.16 | 23.52 % |
| $55,736.69 | $106,410.50 | $10,457.09 | 30.00 % |
| $106,410.51 | $141,880.66 | $25,659.23 | 32.00 % |
| $141,880.67 | $425,641.99 | $37,009.69 | 34.00 % |
| $425,642.00 | En adelante | $133,488.54 | 35.00 % |
El Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal publica, además de la tarifa mensual, las tablas para periodos de 1, 7, 10 y 15 días.
Cómo se calcula
- Suma las percepciones gravadas del periodo (sin la parte exenta).
- Ubica el renglón de la tarifa donde cae ese ingreso.
- Réstale el límite inferior y multiplica la diferencia por el porcentaje.
- Suma la cuota fija: ese es el ISR causado.
- Resta el subsidio para el empleo que corresponda: el resultado es lo que se retiene.
Subsidio para el empleo 2026
- Monto mensual: 15.02 % de la UMA mensual = $535.65 (en enero, 15.59 % de la UMA 2025 = $536.21).
- Límite de ingresos: aplica si lo gravado en el mes no excede de $11,492.66.
- Por periodo: monto mensual ÷ 30.4 × días del periodo.
- No se entrega en efectivo: si el subsidio es mayor que el ISR, la retención queda en cero.
Ejemplo
Un trabajador con nómina mensual y $10,000.00 gravados:
| Paso | Importe |
|---|---|
| Ingreso gravado | $10,000.00 |
| Menos límite inferior | −$7,168.52 |
| Excedente | $2,831.48 |
| × 10.88 % | $308.07 |
| Más cuota fija | $420.95 |
| ISR causado | $729.02 |
| Subsidio (ingreso menor a $11,492.66) | −$535.65 |
| ISR a retener | $193.37 |
Errores frecuentes
- Aplicar la tabla de otra periodicidad o dividir la tarifa mensual con un factor distinto al que usa tu sistema.
- Olvidar el ajuste mensual cuando la nómina es semanal o quincenal.
- Seguir aplicando subsidio cuando el ingreso del mes rebasa el límite: en ese caso procede el ajuste al subsidio causado.
Fundamento legal
- Artículo 96 de la Ley del ISR (retención mensual sobre salarios).
- Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 (tarifas).
- Decreto que otorga el subsidio para el empleo (DOF 31 de diciembre de 2025).
- Artículo 99 de la Ley del ISR (obligaciones del retenedor).
Más detalle en la Base de conocimientos: tarifa de ISR 2026.
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