Aguinaldo: cómo se calcula, cuándo se paga y cuánto ISR lleva
El aguinaldo es de al menos 15 días de salario, se paga antes del 20 de diciembre y en proporción al tiempo trabajado; tiene 30 UMA exentas de ISR y lo gravado puede calcularse con el art. 174 del Reglamento.
Actualizada el · Equipo editorial de Asesor de Nómina · Guía completa: 6 min de lectura · México, LFT apartado A
Respuesta rápida
El aguinaldo mínimo es de 15 días de salario y se paga a más tardar el 19 de diciembre (art. 87 LFT). Quien no trabajó el año completo recibe la parte proporcional: salario diario × 15 ÷ días del año (365, o 366 en año bisiesto) × días trabajados. Está exento de ISR hasta 30 UMA ($3,519.30 en 2026); lo gravado se calcula sumándolo al sueldo del mes (art. 96) o con el cálculo opcional del art. 174 del Reglamento, que casi siempre retiene menos. Se timbra con la percepción 002 y debe incluirse en el finiquito de quien se va durante el año.
15 díasmínimo de ley
19 de diciembreúltimo día para pagarlo
$3,519.30exento de ISR (30 UMA)
002percepción en el CFDI
Paso a paso: aguinaldo
Define los días
15 de ley o los que dé el contrato o la política.
Calcula días trabajados
Del 1 de enero (o la fecha de ingreso) al 31 de diciembre; incluye vacaciones e incapacidades por riesgo y maternidad.
Calcula el importe
Salario diario × días de aguinaldo ÷ días del año × días trabajados.
Aplica el exento
30 UMA menos lo ya exento en el año (por ejemplo, si hubo un anticipo).
Calcula el ISR
Art. 96 o art. 174 del Reglamento, el que elija el patrón.
Paga y timbra
Antes del 20 de diciembre, con la percepción 002 en el CFDI.
Plazos y fundamento legal
Obligación
Plazo
Fundamento
Pago del aguinaldo
Antes del 20 de diciembre
Art. 87 LFT
Exento de ISR
30 UMA por año
Art. 93 fr. XIV LISR
Multa por no pagar
50 a 5,000 UMA
Art. 1002 LFT
Reclamo del trabajador
1 año
Art. 516 LFT
Ejemplos de cálculo
Caso
Cálculo
Aguinaldo
Año completo, $500 diarios
15 × $500
$7,500.00
Ingreso 1 de julio, $500 diarios
15 ÷ 365 × 184 × $500
$3,780.82
Salida 30 de junio, $400 diarios
15 ÷ 365 × 181 × $400
$2,975.34
Del aguinaldo de $7,500, $3,519.30 están exentos y $3,980.70 se gravan.
Errores comunes que debes evitar
Pagarlo el 20 de diciembre o después.
Usar 360 días o un divisor fijo: se usa el año calendario (365 o 366).
No pagarlo a quien renunció o fue despedido en el año.
Aplicar el exento de 30 UMA en cada pago parcial.
Usar el salario integrado en lugar del salario diario.
No provisionarlo durante el año.
Pagarlo con vales o mercancías: debe ser en dinero o por medio electrónico.
Formato gratis
Recibo de aguinaldo
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RECIBO DE AGUINALDO
Recibí de [NOMBRE DEL PATRÓN] la cantidad de [IMPORTE] por concepto de aguinaldo del año, calculado con un salario diario de [SALARIO DIARIO] y [DÍAS] días trabajados, conforme al artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo.
[LUGAR Y FECHA]
______________________
[NOMBRE DEL TRABAJADOR]
Observaciones: [OBSERVACIONES]
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