PTU: tope de tres meses, exento de 15 UMA e ISR
8 de abril de 2026 · 7 min de lectura · Asesor de Nómina
Desde la reforma laboral de 2021, la PTU que recibe cada trabajador tiene un límite. Además, una parte está exenta de ISR y el resto se grava.
Tope individual
El monto de PTU de cada trabajador no puede exceder lo que resulte más favorable entre:
- Tres meses de su salario actual, o
- El promedio de la PTU que recibió en los últimos tres años.
Exento de ISR
La PTU está exenta hasta 15 UMA en el año: $1,759.65 en 2026. El excedente es ingreso gravado.
Cálculo del ISR
| Método | Cómo funciona |
|---|---|
| Artículo 96 de la Ley del ISR | Se suma la PTU gravada al sueldo del mes y se aplica la tarifa mensual |
| Artículo 174 del Reglamento | Se calcula una tasa con la PTU proporcional y se aplica a la parte gravada; normalmente da menos impuesto |
Recomendaciones
- Conserva el histórico de PTU pagada para aplicar el promedio de tres años.
- Timbra la PTU con la percepción 003 separando lo gravado y lo exento.
Fundamento legal
- Artículo 127, fracción VIII, de la Ley Federal del Trabajo (reforma DOF 23 de abril de 2021).
- Artículo 93, fracción XIV, de la Ley del ISR.
- Artículo 96 de la Ley del ISR y artículo 174 de su Reglamento.
Repasa cómo calcular el reparto.
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