Impuesto sobre nóminas (ISN): cómo calcularlo y pagarlo cada mes
El ISN es un impuesto estatal a cargo del patrón: cada mes se suma lo pagado a los trabajadores en cada estado, se quitan los conceptos exentos de su ley y se aplica la tasa del estado.
Actualizada el · Equipo editorial de Asesor de Nómina · Guía completa: 5 min de lectura · México, LFT apartado A
Respuesta rápida
Cada mes, por cada estado donde hay trabajadores: 1) suma las percepciones pagadas en el mes (por fecha de pago); 2) quita lo que la ley de ese estado exenta (por ejemplo, PTU o indemnizaciones en muchos estados); 3) aplica la tasa del estado (la mayoría 3 %; CDMX y Quintana Roo 4 %; Baja California 4.25 %); 4) presenta la declaración en el portal estatal y paga en la fecha de ese estado (entre el día 10 y el 25 del mes siguiente). El ISN lo paga el patrón, no se descuenta al trabajador, y es deducible para ISR.
3 %tasa en la mayoría de los estados
4 %Ciudad de México
Mensualpago en casi todos los estados
Por estadodonde se presta el trabajo
Paso a paso: impuesto sobre nóminas (ISN)
Inscríbete en cada estado
En el padrón del ISN de cada estado donde tengas trabajadores.
Agrupa la nómina por estado
Según el lugar donde cada trabajador presta el servicio.
Suma lo pagado en el mes
Por fecha de pago, todas las percepciones.
Quita los exentos del estado
Cada ley exenta conceptos distintos.
Aplica la tasa
Base × tasa del estado.
Declara y paga
En el portal estatal antes de la fecha límite; registra la póliza.
Plazos y fundamento legal
Obligación
Plazo
Fundamento
Estado de México
Día 10 del mes siguiente
Código Financiero del Edomex
Jalisco
Día 12
Ley de Hacienda de Jalisco
Ciudad de México y la mayoría
Día 17
Código Fiscal de la CDMX / leyes estatales
Guanajuato y Querétaro
Día 22
Leyes estatales
Baja California
Día 25
Ley de Hacienda de B.C.
Tasas 2026 de algunos estados
Estado
Tasa
Pago (mes siguiente)
Ciudad de México
4 %
Día 17
Estado de México
3 %
Día 10
Jalisco
3 %
Día 12
Nuevo León
3 %
Día 17
Guanajuato
3 %
Día 22
Baja California
4.25 %
Día 25
Quintana Roo
4 %
Día 10
Aguascalientes
2.5 %
Día 17
Yucatán
3.75 %
Día 10
La tabla completa de los 32 estados está en la base de conocimientos.
Errores comunes que debes evitar
Pagar todo en el estado del domicilio fiscal.
Usar fecha de periodo en lugar de fecha de pago.
No incluir aguinaldo, bonos u horas extra.
Aplicar exenciones de otro estado.
Usar la tasa del año anterior.
No inscribirse en un estado nuevo.
Formato gratis
Papel de trabajo del ISN
Llena los datos y el documento se arma solo. Cópialo, descárgalo en Word o imprímelo. Así se hace a mano: una persona a la vez, escribiendo cada dato.
CÁLCULO DEL IMPUESTO SOBRE NÓMINAS
Empresa: [NOMBRE DEL PATRÓN]
Estado: [ESTADO]
Mes: [MES Y AÑO]
[CONCEPTO, IMPORTE Y TRATAMIENTO]
Base gravable: [IMPORTE]
Tasa: [TASA]
Impuesto: $[ ]
Revisó: [NOMBRE Y PUESTO DEL RESPONSABLE]
[LUGAR Y FECHA]
Observaciones: [OBSERVACIONES]
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