Impuesto sobre nóminas (ISN)
Qué integra la base del impuesto sobre nóminas (ISN) por estado
En general todo pago por el trabajo integra; cada estado exenta conceptos distintos (PTU, indemnizaciones, aguinaldo, asimilados). Diferencias principales.
Actualizado el · Equipo editorial de Asesor de Nómina
La base del ISN son, en general, todos los pagos por trabajo personal subordinado: sueldos, horas extra, primas, aguinaldo, bonos, comisiones y prestaciones. Cada ley estatal define qué exenta.
Diferencias más comunes entre estados
- La PTU sí integra en Estado de México, Guanajuato, Morelos, Quintana Roo, Sonora, Campeche y Zacatecas.
- La indemnización por despido sí integra en Ciudad de México, Baja California Sur, Tabasco y Sonora.
- Nayarit no grava el aguinaldo; Sinaloa no grava la prima vacacional; Michoacán no grava las vacaciones.
- Los asimilados a salarios se gravan en algunos estados; revisa tu ley.
- Las incapacidades y las faltas rebajan la base porque esos días no se pagaron.
Conceptos que casi todos exentan
- Instrumentos de trabajo y viáticos comprobados.
- Cuotas de seguridad social y aportaciones al Infonavit a cargo del patrón.
- Gastos funerarios, jubilaciones y pensiones.
- Previsión social en varios estados, con requisitos.
Las leyes estatales cambian cada año: revisa la ley de hacienda o el código financiero vigente de cada estado donde tengas trabajadores.
Fundamento legal: Leyes de hacienda y códigos financieros de cada entidad federativa.
Preguntas frecuentes
¿La PTU paga impuesto sobre nóminas?
Depende del estado. Integra en Estado de México, Guanajuato, Morelos, Quintana Roo, Sonora, Campeche y Zacatecas; en la mayoría está exenta.
¿El aguinaldo paga ISN?
En casi todos los estados sí. Nayarit es de los que no lo gravan.