Qué integra y qué no la base del impuesto sobre nóminas por estado
25 de febrero de 2026 · 7 min de lectura · Asesor de Nómina
La base del impuesto sobre nóminas son, en general, todas las erogaciones en efectivo o en especie que el patrón realiza por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado. Sin embargo, cada ley estatal establece exenciones distintas, lo que hace que un mismo concepto integre en un estado y no en otro.
Lo que normalmente integra
- Sueldos y salarios, tiempo extraordinario y premios.
- Primas, gratificaciones, aguinaldo y comisiones.
- Prestaciones en especie y en efectivo vinculadas a la relación laboral.
Exenciones frecuentes
- Instrumentos y herramientas de trabajo.
- Aportaciones de seguridad social a cargo del patrón.
- Gastos de funeral, becas educativas y, en muchos estados, la previsión social con requisitos.
Casos que cambian según el estado
| Concepto | Lo que debes saber |
|---|---|
| PTU | Integra en Estado de México, Guanajuato, Morelos, Quintana Roo, Sonora, Campeche y Zacatecas |
| Indemnización por despido | Integra en Ciudad de México, Baja California Sur, Tabasco y Sonora |
| Aguinaldo | Nayarit no lo grava |
| Prima vacacional | Sinaloa no la grava |
| Despensa | Varios estados la exentan hasta el 40 % de la UMA |
| Faltas e incapacidades | Los días no pagados reducen la base |
Recomendación
Documenta por empresa y por estado qué concepto integra y con qué artículo. Así tus declaraciones son consistentes mes con mes y tienes el sustento ante una revisión.
Fundamento legal
- Leyes de Hacienda y Códigos Financieros estatales vigentes en 2026 (capítulos del impuesto sobre nóminas).
Consulta las tasas en Impuesto sobre nóminas 2026.
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