Impuesto sobre nóminas (ISN): qué es, quién lo paga y cómo se calcula
Impuesto estatal a cargo del patrón: tasa del estado × pagos por trabajo personal subordinado. Base, ejemplo, fechas y errores comunes.
Actualizado el · Equipo editorial de Asesor de Nómina
El impuesto sobre nóminas (ISN) es un impuesto estatal que paga el patrón (no se descuenta al trabajador) sobre lo que paga por trabajo personal subordinado en cada estado donde tiene trabajadores.
Cómo se calcula
ISN = base gravable del mes × tasa del estado. La base son las percepciones pagadas en el mes (sueldos, aguinaldo, horas extra, primas, bonos), menos lo que la ley de ese estado exenta.
| Estado | Tasa | ISN del mes |
|---|---|---|
| Ciudad de México | 4 % | $10,000.00 |
| Jalisco | 3 % | $7,500.00 |
| Baja California | 4.25 % | $10,625.00 |
| Aguascalientes | 2.5 % | $6,250.00 |
Reglas importantes
- Se paga en el estado donde se presta el trabajo, no donde está el domicilio fiscal.
- Casi todos los estados piden pago mensual, entre el día 10 y el 25 del mes siguiente. Ver tasas y fechas por estado.
- Lo que integra la base cambia por estado: PTU, indemnizaciones, aguinaldo o asimilados pueden estar gravados o exentos. Ver qué integra la base.
- Es deducible para ISR.
Errores comunes
- Pagar todo en el estado del domicilio fiscal cuando hay trabajadores en otros estados.
- Usar la fecha de devengo en lugar de la fecha de pago.
- No incluir el aguinaldo o los bonos en la base.
- Aplicar la tasa del año anterior.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el impuesto sobre nóminas?
Es un impuesto estatal que paga el patrón por los sueldos y demás pagos a sus trabajadores en cada estado. No se descuenta al trabajador.
¿Cuál es la tasa del ISN en 2026?
Depende del estado: la mayoría cobra 3 %; Ciudad de México y Quintana Roo, 4 %; Baja California, 4.25 %; Aguascalientes, 2.5 %.