CFDI de nómina y recibos
CFDI de nómina 4.0 con complemento 1.2: qué es y cómo se emite
Cada pago de nómina se ampara con un CFDI timbrado. Datos obligatorios, tipos de nómina, plazos, cancelación y errores más comunes.
Actualizado el · Equipo editorial de Asesor de Nómina
Cada pago de sueldos, salarios y asimilados debe ampararse con un CFDI de nómina (versión 4.0 con complemento de nómina 1.2) timbrado por un proveedor autorizado (PAC). Es obligatorio para deducir el gasto y para que el ISR retenido quede acreditado (art. 99 fr. III y art. 27 fr. V LISR).
Datos principales
| Sección | Qué lleva |
|---|---|
| Emisor | RFC, nombre, régimen fiscal y registro patronal |
| Receptor | RFC, nombre y código postal iguales a la constancia de situación fiscal; CURP, NSS, fecha de inicio, tipo de contrato, régimen, periodicidad, salario diario integrado |
| Percepciones | Clave SAT, importe gravado y exento |
| Deducciones | Clave SAT e importe (ISR en la 002) |
| Otros pagos | Subsidio para el empleo (002), reintegros (001) |
| Timbre | Folio fiscal (UUID) y sello del SAT |
Tipos de nómina
- O · Ordinaria: pagos periódicos (semanal, quincenal, mensual).
- E · Extraordinaria: aguinaldo pagado aparte, PTU, finiquitos; periodicidad 99.
Plazos y cancelación
- Se emite al hacer el pago; la Resolución Miscelánea permite emitirlo antes y fija la fecha de pago que debe reportar.
- Se puede cancelar sin aceptación del trabajador; si fue por error, se emite uno nuevo que lo sustituye (motivo 01).
- La cancelación se hace a más tardar en el mes en que se presenta la declaración anual del ejercicio (art. 29-A CFF).
Errores comunes
- RFC, nombre o código postal distintos a la constancia del trabajador.
- Sumar mal gravado y exento.
- Usar periodicidad 04 (quincenal) en un pago extraordinario.
- No reportar el subsidio causado aunque sea cero.
Fundamento legal: Arts. 27 fr. V, 96 y 99 fr. III de la Ley del ISR; arts. 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; guía de llenado del complemento de nómina.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el CFDI de nómina?
Es el comprobante fiscal digital que ampara cada pago de nómina. Sustituye al recibo de papel y es obligatorio para deducir el gasto.
¿Se puede cancelar un recibo de nómina?
Sí, sin aceptación del trabajador. Si fue por error, se emite uno nuevo que lo sustituye.