Asimilados a salarios: qué son, ISR y cómo se timbran
Pagos que la ley del ISR trata como sueldos sin relación laboral: consejeros, honorarios preponderantes y otros. ISR con tarifa del art. 96, sin IMSS. Requisitos y riesgos.
Actualizado el · Equipo editorial de Asesor de Nómina
Los asimilados a salarios son pagos que la Ley del ISR trata como si fueran sueldos para efectos del impuesto, aunque no hay relación laboral (art. 94 LISR).
Quiénes pueden ser asimilados
- Miembros de consejos directivos, de vigilancia o administración (fr. III).
- Personas que prestan servicios preponderantemente a un prestatario (más del 50 % de sus ingresos) y lo comunican por escrito (fr. IV y V).
- Socios de sociedades y asociaciones civiles por anticipos (fr. II), funcionarios públicos (fr. I) y quienes reciben ingresos por ejercer opciones de acciones (fr. VII).
ISR
Se retiene con la tarifa del art. 96, igual que un sueldo, pero sin subsidio para el empleo.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| ISR (tarifa mensual) | $2,383.65 |
| Neto a pagar | $17,616.35 |
CFDI
- Régimen de contratación 09 (asimilados a honorarios) u otro asimilado del catálogo, y tipo de contrato 99.
- Percepción 046 «ingresos asimilados a salarios».
- Sin NSS, registro patronal ni salario diario integrado.
IMSS e ISN
No cotizan al IMSS porque no hay relación laboral. Algunos estados sí gravan los asimilados con el ISN; revisa tu ley local.
Riesgos
Si en los hechos hay subordinación (horario, jefe, lugar de trabajo, herramientas del patrón), la autoridad puede considerar que es un trabajador y exigir cuotas del IMSS, Infonavit y prestaciones. El SAT revisa los pagos de asimilados que sustituyen nómina.
Preguntas frecuentes
¿Qué son los asimilados a salarios?
Son pagos a personas sin relación laboral (consejeros, prestadores de servicios preponderantes, entre otros) que pagan ISR como si fueran sueldos.
¿Los asimilados pagan IMSS?
No, porque no existe relación laboral. Si en la práctica hay subordinación, la autoridad puede exigir las cuotas.
¿Los asimilados tienen subsidio para el empleo?
No. El subsidio solo aplica a los ingresos por salarios de trabajadores.